关于开展我院教职工2019年度个税汇算清缴工作通知

各位老师：

在2019年新个税法实施之后，学院每月为个人代扣代缴个人所得税，但这只是预缴，可能存在多缴或者少缴。年度汇算给纳税人一个“查遗补漏”的机会，多了退还、少了补缴，以确保纳税人充分享受国家减税的改革红利。现将个税汇算清缴有关政策以及具体操作步骤通知如下：

1、符合以下两种情况的教职工，需要办理年度汇算：

（1）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；

（2）2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

综合所得包括四项，分别是工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬 所得，特许权使用费所得。其他的经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得，甚至纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金等，都不算综合所得。

2、以下四种情况的教职工，无需办理年度汇算：

（1）需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；

（2）年度汇算需补税金额不超过400元的；

（3）预缴税额与年度应纳税额一致；

（4）不申请年度汇算退税的。

3、汇算结果可能“多退少补”

国家税务总局明确以下7种情况个税可申请退税：

（1）2019年度综合所得年收入不足6万元，但已经预缴过个人所得税的；

（2）2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的；

（3）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；

（4）没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的；

（5）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的；

（6）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等；

（7）有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等。

根据国税总局发布的《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》，综合所得年收入不超过12万元需要补税或者年度汇算补税金额不超过400元，并且在取得所得时扣已依法预扣预缴了个人所得税，那么无须补缴税款。反之，则需要补税。如果未依法补税，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。

4、办理年度汇算，建议广大教职工通过个人所得税 APP办理，具体步骤如下：

第一步：在下载完个人所得税APP后，进入首页，点击“综合所得年度汇算”。

第二步：在填报方式上，有两个选项，分别是“使用已申报数据填写”和“自行填写”，由单位代扣个税的纳税人可以选择“使用已申报数据填写”，这样可以简化填写信息；其他情况可选择“自行填写”，逐项填报申报表。我院教职工一般都选择“使用已申报数据填写”。

第三步：在选择“使用已申报数据填写”后，页面会显示纳税人的基本信息、收入和税前扣除，可逐项查看是否有错误或者漏填信息，点击即可修改。

在“收入和税前扣除”信息中，包括需要完善收入数据（如劳务报酬或稿酬需要点新增，还可进行一次性奖金设置）和完善扣除信息（包含专项附加扣除、专项扣除、商业健康保险、准予扣除的捐赠额等）。

第四步：确认信息无误后，可以点击下一步，就可以看到汇算结果了。确认结果后点击“提交申报”即可。

如果存在多缴，可以选择申请退税，再选择需要退税的银行卡。如果存在少缴税，则需要补税，可以点击立即缴税，选择相应的支付方式付款。如果您符合免予汇算的条件，可以在申报页面直接点击享受免申报，就无需缴纳税款了。

                                                                        财务处

                                                                    2020年4月2日